FX ต่างประเทศยกขาดทุนไปปีถัดไปไม่ได้? ความต่างจาก FX ในญี่ปุ่นและวิธีรับมือ (ผู้อยู่อาศัยในญี่ปุ่น)
เมื่อ FX ต่างประเทศขาดทุน สงสัยไหมว่าจะนำไปหักกลบกับกำไรปีหน้าได้หรือไม่
เป็นคำอธิบายสำหรับผู้อยู่อาศัยในญี่ปุ่น สำนักงานสรรพากรแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) แจ้งว่า สำหรับ FX นอกตลาดกับผู้ประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ในญี่ปุ่น สามารถยกผลขาดทุนไปปีถัด ๆ ไปได้ 3 ปี โดยทั่วไปการเทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศไม่ได้รับการปฏิบัติแบบเดียวกัน แต่ไม่สามารถชี้ขาดรายกรณีได้
บทความนี้สรุปความต่างจาก FX ในญี่ปุ่น และวิธีจัดการภายในปีเดียวกัน
สรุป: โดยทั่วไปผลขาดทุนจาก FX ต่างประเทศไม่เข้าข่ายการยกไป 3 ปี
- การยกไป 3 ปีเป็นข้อยกเว้นพิเศษของรายได้เบ็ดเตล็ดจากการซื้อขายสัญญาฟิวเจอร์ส (NTA No.1523)
- NTA ไม่รวมการซื้อขายนอกตลาดกับผู้อื่นที่ไม่ใช่ผู้ประกอบธุรกิจหลักทรัพย์ประเภทที่ 1 ฯลฯ ไว้ในการเสียภาษีแบบแยกคำนวณ (No.1521)
- โดยหลักแล้ว ผลขาดทุนจาก FX ต่างประเทศให้จัดการภายในปีนั้นในขอบเขตของรายได้เบ็ดเตล็ด
- การจัดประเภทการเทรดของตนเอง ให้สอบถามนักบัญชีภาษีหรือสำนักงานสรรพากร
ความต่างของการเก็บภาษี FX ในญี่ปุ่นและ FX ต่างประเทศ
| หัวข้อ | FX ในญี่ปุ่น (FX นอกตลาดกับผู้ประกอบการที่ขึ้นทะเบียน) | FX ต่างประเทศ (โบรกเกอร์นอกเหนือจากข้างต้น) |
|---|---|---|
| วิธีเก็บภาษี | เสียภาษีแบบแยกคำนวณ | โดยทั่วไปเป็นรายได้เบ็ดเตล็ดแบบรวมรายได้ |
| อัตราภาษี | ภาษีเงินได้ 15% + ภาษีท้องถิ่น 5% (ภาษีเงินได้พิเศษเพื่อการฟื้นฟูแยกต่างหาก) | รวมกับรายได้อื่น และใช้อัตราก้าวหน้า (5-45%) |
| การยกผลขาดทุน | ปีถัด ๆ ไป 3 ปี (มีเงื่อนไข) | โดยทั่วไปไม่อยู่ในข้อยกเว้นพิเศษ |
| การหักกลบกำไรขาดทุน | ภายในขอบเขตรายได้เบ็ดเตล็ดจากการซื้อขายสัญญาฟิวเจอร์ส | ภายในขอบเขตรายได้เบ็ดเตล็ด หักกลบกับรายได้อื่นไม่ได้ |
แนวคิดการหักกลบกำไรขาดทุนภายในรายได้เบ็ดเตล็ด
NTA อธิบายว่า ผลขาดทุนที่เกิดจากการคำนวณรายได้เบ็ดเตล็ดไม่สามารถหักกลบกับรายได้อื่นได้ โดยทั่วไปจึงนำไปหักกับเงินเดือน ฯลฯ เพื่อลดภาษีไม่ได้
ในอีกด้านหนึ่ง ภายในรายได้เบ็ดเตล็ดประเภทเดียวกัน จะรวมกำไรและขาดทุนเข้าด้วยกันเพื่อคำนวณ แม้มีบัญชีต่างประเทศหลายบัญชี โดยทั่วไปก็ให้รวมกำไรขาดทุนของปีเดียวกันเข้าด้วยกัน
| บัญชี | กำไรขาดทุนรายปี (ไม่รวมค่าใช้จ่าย) |
|---|---|
| บัญชี A | +¥1,000,000 |
| บัญชี B | -¥600,000 |
| กำไรขาดทุนของรายได้เบ็ดเตล็ด (รวม) | +¥400,000 |
วิธีจัดการภายในปีเดียวกัน
- รวบรวมค่าใช้จ่ายจำเป็นให้ครบ (สรุปรายการไว้ในบทความเรื่องค่าใช้จ่าย)
- บันทึกกำไรขาดทุนและการฝากถอนของหลายบัญชีโดยรวมเป็นรายปี
- จัดการจำนวนแคชแบ็กที่บันทึกแยกต่างหาก และสอบถามผู้เชี่ยวชาญเรื่องการจัดประเภท
- หากใช้ FX ในญี่ปุ่นและ FX ต่างประเทศควบคู่กัน ให้บันทึกแยกประเภท
สิ่งที่ควรระวังในปีที่ขาดทุน
- แม้เป็นปีที่ขาดทุน ก็ให้เก็บประวัติการเทรดรายปีและบันทึกการฝากถอน
- หากจะใช้การยกขาดทุน 3 ปีของ FX ในญี่ปุ่น ต้องยื่นภาษีประจำปีแม้ในปีที่ขาดทุน (ตามคำอธิบายของ NTA)
- ว่าต้องยื่นภาษีท้องถิ่นหรือไม่ ให้สอบถามเทศบาลที่ท่านอาศัยอยู่
- ระบบอาจมีการแก้ไข จึงควรดูหน้าล่าสุดของ NTA ทุกปี
การเตรียมตัวก่อนปรึกษานักบัญชีภาษี
- 1
สรุปข้อมูลโบรกเกอร์และบัญชี
ทำรายการชื่อโบรกเกอร์ นิติบุคคลที่ใช้ และประเภทบัญชี
- 2
เตรียมกำไรขาดทุนรายปีและการฝากถอน
บันทึกประวัติ MT4/MT5 และบันทึกการฝากถอน
- 3
แนบบันทึกแคชแบ็ก
จัดระเบียบหน้าจอที่แสดงวันที่บันทึกและจำนวนเงินไว้
ตรวจสอบตัวเลือกค่าใช้จ่ายจำเป็นที่จัดการภายในปีเดียวกันได้ และวิธีเก็บหลักฐาน
ดูแนวคิดเรื่องรายการที่หักเป็นค่าใช้จ่ายได้คำถามที่พบบ่อย
Q.ยกผลขาดทุนจาก FX ต่างประเทศไปปีถัดไปได้หรือไม่
การยกขาดทุนไปหัก 3 ปีที่ NTA แจ้งไว้ เป็นข้อยกเว้นพิเศษของรายได้เบ็ดเตล็ดจากการซื้อขายสัญญาฟิวเจอร์ส โดยทั่วไปการเทรดกับโบรกเกอร์ต่างประเทศถือว่าไม่อยู่ในข้อยกเว้นนี้ แต่การตัดสินเป็นรายกรณีโปรดสอบถามนักบัญชีภาษีหรือสำนักงานสรรพากร
Q.ผลขาดทุนจาก FX ต่างประเทศหักกลบกับรายได้เงินเดือนได้หรือไม่
NTA อธิบายว่าผลขาดทุนจากรายได้เบ็ดเตล็ดหักกลบกับรายได้อื่นไม่ได้ โดยทั่วไปจึงนำไปหักกับเงินเดือนเพื่อลดภาษีไม่ได้
Q.รวมกำไรขาดทุนจาก FX ในญี่ปุ่นและ FX ต่างประเทศเข้าด้วยกันได้หรือไม่
กำไรขาดทุนจากการเสียภาษีแบบแยกคำนวณในญี่ปุ่น หักกลบกับรายได้อื่นไม่ได้ โดยทั่วไปให้คำนวณ FX ในญี่ปุ่นและ FX ต่างประเทศเป็นคนละประเภท สำหรับการจัดการ โปรดสอบถามนักบัญชีภาษี
แหล่งที่มา
- สำนักงานสรรพากรแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) Tax Answer No.1521 การเก็บภาษีธุรกรรมเงินตราต่างประเทศแบบใช้หลักประกัน (FX)(ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-22)
- สำนักงานสรรพากรแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) Tax Answer No.1523 การยกผลขาดทุนจากการชำระส่วนต่างของสัญญาฟิวเจอร์สไปหักในปีถัดไป(ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-22)
- สำนักงานสรรพากรแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) Tax Answer No.1500 รายได้เบ็ดเตล็ด(ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-22)
- สำนักงานสรรพากรแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) Tax Answer No.2260 อัตราภาษีเงินได้(ตรวจสอบเมื่อ 2026-10-22)
บทความนี้จัดทำเพื่อให้ข้อมูลเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำด้านการลงทุน เงื่อนไขอาจมีการเปลี่ยนแปลง โปรดตรวจสอบข้อมูลล่าสุดที่หน้าทางการของแต่ละโบรกเกอร์ การเทรด FX และ CFD ต่างประเทศมีความเสี่ยงที่จะขาดทุนเกินเงินต้น
