Перенос убытков на зарубежном Forex невозможен? Отличия от японского Forex (для резидентов Японии)
Получили убыток на зарубежном Forex и думаете: можно ли зачесть его против прибыли следующего года?
Статья рассчитана на резидентов Японии. Национальное налоговое управление Японии (NTA) сообщает, что по внебиржевому Forex у зарегистрированных в Японии брокеров убыток можно переносить на последующие 3 года. По сделкам с зарубежными брокерами такой порядок, как правило, не применяется, но однозначно утверждать в каждом случае нельзя.
Мы разбираем отличия от японского Forex и то, что можно упорядочить в пределах одного года.
Коротко: убытки на зарубежном Forex, как правило, не подпадают под перенос на 3 года
- Перенос на 3 года — особый порядок для прочих доходов по срочным сделкам (NTA, No.1523)
- NTA не относит внебиржевые сделки с лицами, не являющимися операторами финансовых инструментов первого типа, к раздельному налогообложению (No.1521)
- Убытки на зарубежном Forex, как правило, упорядочиваются в пределах прочих доходов в рамках одного года
- К какой категории относится ваша торговля, уточните у налогового консультанта или в налоговой
Отличия в налогообложении японского и зарубежного Forex
| Параметр | Японский Forex (внебиржевой Forex у зарегистрированного брокера) | Зарубежный Forex (брокеры, не подпадающие под предыдущий пункт) |
|---|---|---|
| Способ налогообложения | Раздельное налогообложение с декларированием (синкоку бунри) | Как правило, совокупное налогообложение, прочие доходы |
| Ставка | Подоходный налог 15% + местный 5% (специальный налог на восстановление отдельно) | Суммируется с другими доходами, прогрессивная ставка (5–45%) |
| Перенос убытков | На последующие 3 года (при выполнении требований) | Как правило, считается не подпадающим под особый порядок |
| Зачёт убытков против прибыли | В пределах прочих доходов по срочным сделкам | В пределах прочих доходов. С другими доходами не зачитывается |
Зачёт убытков против прибыли в пределах прочих доходов
NTA поясняет, что убыток, возникший при расчёте прочих доходов, нельзя зачесть против других видов дохода. Как правило, нельзя уменьшить налог, сопоставив его, например, с зарплатой.
В то же время внутри одних и тех же прочих доходов прибыль и убыток суммируются. Если у вас несколько зарубежных счетов, результаты за один год, как правило, считаются вместе.
| Счёт | Результат за год (без расходов) |
|---|---|
| Счёт A | +1 млн иен |
| Счёт B | -600 тыс. иен |
| Итог по прочим доходам | +400 тыс. иен |
Что можно упорядочить в пределах одного года
- Полностью соберите необходимые расходы (статьи — в статье о расходах)
- Ведите учёт результатов и движения средств по нескольким счетам суммарно за год
- Суммы зачисленного кэшбэка ведите отдельно и уточните категорию у специалиста
- Если вы совмещаете японский и зарубежный Forex, ведите записи по ним раздельно
На что обратить внимание в год с убытком
- Храните историю торговли и записи о движении средств и в год с убытком
- Если вы пользуетесь переносом убытков на 3 года по японскому Forex, декларацию нужно подавать и в год убытка (разъяснение NTA)
- Нужна ли декларация по местному налогу, уточните в муниципалитете по месту жительства
- Правила могут меняться, поэтому каждый год смотрите актуальные страницы NTA
Как подготовиться к консультации с налоговым консультантом
- 1
Соберите сведения о брокерах и счетах
Составьте перечень: название брокера, применимое юрлицо, тип счёта.
- 2
Подготовьте итоги за год и движение средств
Сохраните историю MT4/MT5 и записи о вводе и выводе средств.
- 3
Приложите записи о кэшбэке
Упорядочьте экраны, где видны дата зачисления и сумма.
Какие расходы можно упорядочить в пределах одного года и как хранить документы.
Как подходить к расходамВопросы и ответы
Q.Можно ли переносить убытки зарубежного Forex на следующий год?
Перенос на 3 года, о котором сообщает NTA, — особый порядок для прочих доходов по срочным сделкам. Сделки с зарубежными брокерами, как правило, под него не подпадают, но индивидуальный случай уточните у налогового консультанта или в налоговой.
Q.Можно ли зачесть убыток зарубежного Forex против зарплаты?
NTA поясняет, что убытки по прочим доходам нельзя зачесть против других доходов. Как правило, нельзя уменьшить налог, сопоставив убыток с зарплатой.
Q.Можно ли суммировать результаты японского и зарубежного Forex?
Результат японского Forex при раздельном налогообложении нельзя зачесть против других доходов. Японский и зарубежный Forex, как правило, считаются как отдельные категории. Порядок уточните у налогового консультанта.
Источники
- NTA, Tax Answer No.1521: налогообложение маржинальной торговли иностранной валютой (Forex) (проверено 2026-10-22)
- NTA, Tax Answer No.1523: перенос убытков по расчётам разниц по срочным сделкам (проверено 2026-10-22)
- NTA, Tax Answer No.1500: прочие доходы (проверено 2026-10-22)
- NTA, Tax Answer No.2260: ставки подоходного налога (проверено 2026-10-22)
Эта статья носит информационный характер и не является инвестиционной рекомендацией. Условия могут меняться, поэтому актуальные сведения уточняйте на официальных страницах брокеров. Торговля на зарубежном FX и CFD сопряжена с риском убытков, превышающих вложенный капитал.
