稅金與規則閱讀時間 7 分鐘
海外外匯可列為費用的項目一覽｜必要經費的概念與注意事項
海外外匯有獲利時，你是否在想「通訊費或電腦的費用能不能列為費用」？
本文以日本居住者為對象。日本國稅廳將為了取得收入所必要的支出，整理為必要經費。與私人用途兼用的支出，僅限能明確區分出業務所需部分的金額。
本文整理容易成為費用候選的項目，以及分攤與憑證的概念。個別能否列入無法一概而論，最終判斷請洽稅理士或稅務署。
結論：費用是「能區分出為取得收入所必要部分的支出」
- 必要經費的基本，是為了取得收入所必要的支出（國稅廳 No.2210）
- 與私人用途兼用的支出，僅限能明確區分業務部分的金額
- 通訊費、VPS、書籍等可成為候選，但能否列入會因個別情況而異
- 請保留收據、明細與分攤依據，最終判斷請洽稅理士或稅務署
本文以日本居住者為對象，提供一般性資訊，並非稅務建議。個別的處理方式，請向稅理士或稅務署確認。
必要經費的一般概念（國稅廳的說明）
國稅廳說明，家事關聯費用僅在能明確區分出業務所需部分時，該部分金額才可列為必要經費。
若海外外匯的獲利屬於雜所得，必要經費是從收入中扣除來計算。至於如何歸類，可能因交易型態而異。
- 取得收入的目的，與該筆支出是否相連結
- 是否能區分私人部分與業務部分
- 是否留有證明付款事實與內容的文件
海外外匯中容易成為費用候選的項目
| 項目 | 概念（候選） | 注意事項 |
|---|---|---|
| 通訊費（網路、手機） | 依用於交易的比例分攤 | 扣除私人用途部分。請記錄比例的依據 |
| VPS 使用費 | 用於 EA 運行等交易用途時 | 請保留合約、請款單與用途 |
| EA、指標費用 | 用於交易時 | 請保留購買明細與實際使用狀況 |
| 書籍、資訊網站、講座費用 | 為學習交易知識而支出時 | 須能說明內容與交易的關聯 |
| 電腦、螢幕等設備 | 若非交易專用，則依使用比例分攤 | 金額較高時的處理方式，請洽稅理士 |
| 交易手續費、出金手續費 | 與交易直接相關的費用 | 請保存明細。點差已包含在損益中 |
不易被認可為費用的例子
- 生活費、餐費、全額房租等，無法與私人用途區分的費用
- 與交易無關的旅遊或娛樂費用
- 交易虧損本身（應另外作為交易損益計算）
- 沒有證明付款事實或用途之文件的費用
- 無法說明與自身收入之關聯的他人名義支出
以上為一般論述。即使是同一項目，也會因使用方式與有無記錄而有不同的處理。
分攤方式與憑證的保存方法
- 1
區分用途
先決定是交易專用，還是與私人用途兼用。
- 2
決定分攤基準
選擇使用時間或使用天數等容易說明的基準。
- 3
記下比例的依據
將計算日期與理由，每年以相同格式留存。
- 4
保存憑證
將收據、請款單與信用卡明細，依年度整理。
依收入金額，可能需要保存現金存款交易等相關文件。條件請參閱日本國稅廳的說明。
有現金回饋時，計算所得的注意事項
現金回饋應計入交易損益，還是另外視為其他所得，無法一概而論。依歸類不同，費用的扣除方式也可能改變。
- 將入帳到交易帳戶的日期與金額，另列一欄管理
- 將交易損益、現金回饋與費用，以相同年度對齊彙總
- 若難以判斷歸類，請帶著記錄向稅理士諮詢
向稅理士諮詢時的準備
- 1
準備全年的交易紀錄
保存 MT4/MT5 從 1 月 1 日到 12 月 31 日的紀錄。
- 2
製作費用清單
將項目、金額、付款日與分攤比例整理成表格。
- 3
攜帶憑證
收據或請款單，以影像檔整理也可以。
可用速算表確認有獲利時所得稅與住民稅的概算。
查看依獲利金額的稅金速查表常見問題
Q.海外外匯有哪些項目可以列為費用？
通訊費、VPS 使用費、書籍、講座費用、交易手續費等都是候選。不過，與私人用途兼用的費用僅限能區分出業務部分的金額，能否列入會因個別情況而異。請向稅理士或稅務署確認。
Q.海外外匯的虧損可以列為費用嗎？
一般而言，交易損益是與費用分開，以收支來計算。您的交易屬於哪一種歸類，請向稅理士或稅務署確認。
Q.自家的電腦或網路費可以分攤嗎？
日本國稅廳說明，家事關聯費用僅在能明確區分出業務所需部分時，該部分金額才可列為必要經費。事先記錄使用比例的依據，會比較容易說明。
出處
- 國稅廳 Tax Answer No.2210 必要經費的知識（2026-10-22確認）
- 國稅廳 Tax Answer No.1500 雜所得（2026-10-22確認）
- 國稅廳 個人經營事業者的記帳與帳簿等保存（2026-10-22確認）
本文僅供資訊提供，並非投資建議。條件可能變更，最新資訊請至各券商的官方頁面確認。海外外匯與CFD交易有損失超過本金的風險。
